中国居民投资英国地产税务指南
无论是个人使用还是长期投资，伦敦和英国的其他地区对住宅购置者都极富吸引力。但是，对于非英国户籍的购买者而言，在此置业可能会引起很多税务方面的问题。
这可能会迫使你决定是以你个人名义投资，还是通过一家公司“特殊目的载体”（SPV），或者在英国以外设立的信托机构投资，选择后者的价格会高出很多，但也有一些税收优势。
对于居住在英国以外的投资者，主要的顾虑包括：
1．基于购置房产价格征收的印花房产税（SDLT -- Stamp Duty Land Tax；
2. 对租赁收入征收的所得税；
3. 对房产出售征收的资本利得税（CGT -- Capital Gain Tax）；
以及
4. 对房产作为终身礼物在临终时赠予征收的遗产税（IHT -- Inheritance Tax）。
任何房产购置都需缴纳印花税，但所得税、资本利得税和遗产税只对申请住所和居所符合征税条件的个人征收。下面详细介绍。
1. 印花房产税（SDLT）
英国对购买英国房产征收SDLT，这是强制性土地/房产交易税。
2014年12月4日起，英国土地印花税新制改革，推出按照房价阶梯性收费的新体系。
2. 所得税（租赁收入）
英国根据不同收入等级有不同的所得税征收标准，20%~50%不等。
对于非英国户籍且在英国以外居住的业主（例如持中国护照的英国房产置业或投资者），将对其租赁总收入征收20％的预扣税，由管理代理人代缴，或如果租金直接支付给业主，则由租户代扣。
实际操作中，大多数非居民业主会申请英国税务海关总署（HMRC）注册，但仍需以年度报税来核实业主在扣除房产管理费后的总所得税课税情况，包括来自英国境内的收入所得或投资收入（若有）。不过，涉及租房的费用例如交通旅行和广告等费用，代理管理费等，可以扣除抵税。
3. 资本利得税（CGT）
在英国，对资产出售获得的利润征收28％的统一CGT，包括非英国户籍的不在英国居住的个人。
对于非英国户籍但预计将成为普通英国居民的个人，或逐渐积累房产投资组合的个人，常见的做法是通过SPV（特殊目的投资载体）或离岸信托购买英国地产。
4. 遗产税（IHT）
若个人投资者以其自身名义在英国置业，则无论其户籍地或居住地在哪里，在其死亡时均会征收遗产税，因为该房产位于英国。也会有豁免的情况，例如如果该地产通过遗嘱或根据住所遗产法过户给在世配偶。
若进行个人投资，强烈建议业主为其英国房产拟定遗嘱，避免死亡时出现的国际遗嘱验证问题，并延迟其继承人获得对房产的控制。该遗嘱需要与你现有的所有遗嘱进行协调。
以上只是对于与非英国居民业主相关的一般英国法规的一个简单的概要。请征询你居住国和/或户籍国的税务相关建议，这一点很重要。这些国家和英国之间的税收协定也可能影响上述一般法规。
英国根据不同收入等级有不同的所得税征收标准，20%~50%不等。
对于非英国户籍且在英国以外居住的业主（例如持中国护照的英国房产置业或投资者），将对其租赁总收入征收20％的预扣税，由管理代理人代缴，或如果租金直接支付给业主，则由租户代扣。
实际操作中，大多数非居民业主会申请英国税务海关总署（HMRC）注册，但仍需以年度报税来核实业主在扣除房产管理费后的总所得税课税情况，包括来自英国境内的收入所得或投资收入（若有）。不过，涉及租房的费用例如交通旅行和广告等费用，代理管理费等，可以扣除抵税。
3. 资本利得税（CGT）
在英国，对资产出售获得的利润征收28％的统一CGT，包括非英国户籍的不在英国居住的个人。
对于非英国户籍但预计将成为普通英国居民的个人，或逐渐积累房产投资组合的个人，常见的做法是通过SPV（特殊目的投资载体）或离岸信托购买英国地产。
4. 遗产税（IHT）
若个人投资者以其自身名义在英国置业，则无论其户籍地或居住地在哪里，在其死亡时均会征收遗产税，因为该房产位于英国。也会有豁免的情况，例如如果该地产通过遗嘱或根据住所遗产法过户给在世配偶。
若进行个人投资，强烈建议业主为其英国房产拟定遗嘱，避免死亡时出现的国际遗嘱验证问题，并延迟其继承人获得对房产的控制。该遗嘱需要与你现有的所有遗嘱进行协调。
以上只是对于与非英国居民业主相关的一般英国法规的一个简单的概要。请征询你居住国和/或户籍国的税务相关建议，这一点很重要。这些国家和英国之间的税收协定也可能影响上述一般法规。
